摘要
中小企业融资是社会经济中最繁荣，最重要的部分，也是过去几十年实现社会经济跨越式增长的动力。但是，随着市场经济与世界乃至全球经济一体化的加深以及世界经济全球化的加速，中国许多行业和企业都面临着来自许多国家的巨额资本和商业产品的冲击。尤其是中小企业，就由于其经营规模小，融资额少，财务管理易存在问题，信用水平低等问题导致企业抗风险能力差，经营不稳定状态。通过对中小企业财务管理中存在的问题的相关文献内容进行归纳和系统地归纳，发现该公司在我国中小企业财务管理中仍然存在很大的不足。本文总结了国内外财务管理领域专家的研究成果，以文献研究和典型案例分析的方式对西南地区国有A公司进行了研究，进一步探索公司财务管理，制定相应的财务管理优化措施。希望该方法能够解决中小企业财务管理中的普遍问题，为同类中小企业的财务管理提供参考。
关键词：财务管理；中小企业；服务优化
一、前言
近些年，伴随着我国经济改革创新的深入和扩大开放，在我国中小型企业的发展更为身心健康迅速。据中国统计局有关数据统计分析统计分析，截止到2019年底，在我国经营规模不断扩大的当代武器装备产业链，中小型企业近37万家和，占总量的97.5%。中国一贯高度重视中小型企业的身心健康迅速发展，在2019年全国人大常委会常务委员意味着大会和2022年全国人民代表大会的提议中，明确指出了中国应全力支持和推动领国身心健康发展的提案。中小型企业自主创业税等为了更好地激励和扶持中小型企业的身心健康发展，陆续实行了相应的政策优惠。殊不知，因为生产技术和公司管理水平起步较晚、管理方法使命感弱、管理水平和技术专业技术实力低、员工素质低，中国中小型企业在中国沒有获得较大优势。在世界各国省长/市场竞争中，均值服务项目使用寿命远小于大中型国企，比资本主义国家中小型企业的均值服务项目使用寿命要看起来多。应对越来越多的省长/市场竞争自然环境，灵活运用比较有限的資源，使中小型国营企业得到越来越多的权益是生活和发展的重要。中小型国营企业财务会计的总体水准比较有限，受各种各样错综复杂的社会经济情况和外部环境的危害，中国中小型国营企业财务会计的疑惑越来越多，通常更为令人堪忧。因而，中小型企业必须有自身的危机意识，健全内部结构财务管理制度，开展内控制度。
二、中小企业财务管理概述
（一）中小企业概念
中小型企业是依规在我国地区开设、员工总数少、经营经营规模小的公司，包含龙头企业和中小型企业，是她们国家执行特点社会现实主义广大群众一同自主创业、大众创业改革的关键工作媒介，是提升社会人力资本、推动学生就业、加速国民经济提高的关键工作媒介在自主创新和维护保养社会和睦平稳等各个领域充分发挥着她们不可替代的主要功效对推动国民经济和商业服务社会不断发展趋势也有着十分关键的社会战略地位
要尽早基本上完成2020年消除托欠在我国国有企业、中小型外资公司一半以上存货的预估每日任务总体目标。 与此同时，他要尽早不断完善高效还贷体制，避免公司在前清后借款，相反与金融机构正中间商家借款。年度还将积极推动中小型企业金融机构金融信息服务商品小牛在线服务项目构造改革创新和技术革新，扩张中小型企业银行信贷业务经营规模此外，方案根据中小型企业以上经营高层住宅管理人员综合能力人才培养专业技能新项目，每一年机构1数万人以上中小型企业经营高层住宅管理方法人才培养、中小型和中小型企业的总体经营力和管理能力。
（二）财务管理概念
财务管理的重要内容是：固资(主要包括外资企业)的财务管理、筹资(包含筹资)和别的企业日常工作上的具体现金流量(主要包括企业经营的资产)。 是企业总体总体目标下的企业分配利润。 与企业对比，财务管理的根本宗旨是高效率，提升企业资本。 因而财务管理不但是一项高度一体化的工作中并且被视作与企业会计主题活动密切相关的管理方法个人行为
（三）中小企业财务管理的基本原则
现阶段，各个领域的财务会计原则主要是三个：之一，即利益关系调节原则，即在公司权益行为主体中，应用经济发展方法调节相关者的权益，确保公司的共享发展。 其二，盈利性和风险性效率性原则，即一个公司在总体生产经营中，为确保总体运营的盈利性、可靠性而采取的一种平衡个人行为遵循的原则。 第三，最佳成本效益原则是一个公司在车间管理流程中，为了更好地均衡一个公司的成本费用和盈利而采取的最佳盈利原则。 第四，现金余额的基本上原则是公司财务会计主题活动中为确保公司账户余额而实行的保障标准之一。 其五，资本资产结构是提升的基础项目投资原则，是一家大型企业在具体筹集资金运营历程中，最后提升一家大型企业原有资本资产结构所应采用的资本战投个人行为。
（四）中小企业财务管理的内容
中小型企业财务会计的核心内容和方向与中小型企业财务会计的完成紧密联系，也与中小型企业生产制造和生产经营的各个阶段彼此关系。
1、资本结构组成操纵
资本销售市场结构的行为主体组成立即影响了中小型国营企业的承包权和决策权的所有权。 因而，中小型企业内部结构财务会计务必十分重视中小型企业的内部结构资本管理方法结构和会计组成，十分重视立即影响到内部结构资本的要素。 中小型企业财产合拼、分离出来、重新组合和建立等中小型企业的整治结构和会计组成为了更好地保证中小型企业风险管控资本支配权的合理所有权，开展资本结构调节和中小型企业全部资产的对外开放结算，在事情产生前后左右开展各种各样风险管控和资本管理服务主题活动。 从这当中小国营企业资本产生、发展趋势和经营全过程的角度观察，中小型企业资本管理方法结构关键由中小型企业原始资本开设经营和进步全过程构成。 这就是为何融资更为密集了中小型投资企业的所有权和决策权。现阶段，做为二级企业的关键融资源，现阶段从业外源二级融资的我国商贷金融机构关键应用外资企业借款的其它商业服务融资金融机构、国营企业借款和小规模纳税人内部结构捐款等中小型企业被视作中小型企业对外开放二级融资的关键会计赔偿方式但与现阶段在我国大中型投资企业对比，中小型投资企业必须重新组合短期内资本和负债结构，時间延展性较小，中小型投资企业必须重新组合短期内资本和负债结构。 开展短期内金融证券是业务流程风险管控的关键融资专用工具之一公司必须根据持续变动的市场拓展自然环境和公司金融证券方式
2、运营资金管理
资金周转资金的管理包含(其重点资产管理、其二固定资本管理、其三资金周转资金管理。 在高危率的市面上，可以利用限定项目投资资金的比率来迁移风险性。 资金管理发展战略中常用的是其比例式现钱管理以及双金字塔现钱管理。 在中小企业发展实践活动中，现钱管理水准通常是中小型企业存活的重要。 伴随着数据加密的行业竞争，市场环境持续转变，中小型企业的经营人自然环境更加繁杂。 因而，企业务必加强现金流管理，有效管理运营风险。
3、资金应用或境外投资管理
做为中小型企业的会计管理和內容之一，资金应用或投资者资产管理是管理的首要关键，剖析项目投资的实际可行性分析。 经济发展权益主要包含各种各样社会发展权益。 与此同时，务必与以往和明天的会计管理紧密结合。 为了更好地作出准确的决策并检测这种项目投资的危害，文中剖析了事情的三个环节和接着三个环节很有可能产生的经营风险。 在实行的历程中。 并对于资金应用或通称外资企业，创建和健全有关风险管控管理管理体系，灵活运用过程控制与系统化管理操纵的有机结合，切实流通性操纵，健全合理体制。 资金应用状况、资金应用效果和外国投资。
三、中小企业财务管理现状分析—以A企业为例
（一）公司简介
西南地区国营A企业，是以开发设计热处理电炉、加热炉、工业电炉和生产制造工业设备为主导的中小型企业，由国有资产处置监管联合会组织，企业內部自治权。 该中国全部通称a的集团公司企业以及建立公司分立公司成立于1993年3月，其孕妈具体企业注册资金为21亿人民币RMB，文中研究的企业归属于该企业集团公司责任有限公司属下。 名字一律(a地网站域名)，a企业辖下职工30多的人，在其中5人为因素高級技术性科技人员。 数据调查报告，截止到2020年底，西南地区国营a股企业不但保持了300万只利润总额总体目标，也创出了近5年以来的最大纯利润记录。 近些年a股企业发展状况相对性不错，但在内控管理层面存有一定问题，尤其是在预算管理层面，是困惑a股企业发展趋势的首要问题。 因而，现阶段的A企业务必加速财务会计上的自主创新。
（二）公司财务概况
1、资产结构分析
如果想要了解A企业的财务管理状况，势必要先了解A企业的资产结构。如下表1，是A企业2015-2019年资产结构分析表。
表2.1A企业2015-2018年资产结构分析表
| 项目 | 14.532.50%1226.90%1124.80%7.115.80% 2015年 2016年 | 28.727.50%2221.10%3735.30%16.816.10% 2017年 2018年 | 2019年 |
| 流动资产（亿） 占比 长期投资（亿） 占比 无形资产（亿） 占比 固定资产（亿） 占比 | 23.3 29.90% 22 28.20% 23 29.50% 9.7 12.40% | 29.4 22.30% 22 16.70% 62 47.10% 18.3 13.90% | 30.1 23.10% 26 19.90% 54 41.40% 20.4 15.60% |
数据来源：根据A企业2015-2019年主要财务指标整理而来
以上资料显示，近5年以来，伴随着a公司规模的扩张，固定资产和流动资产都呈提升趋势，提高全过程中固定资产占有率呈持续上升趋势，说明近5年以来a公司在资产结构层面存有结构型不合理的问题，不合理的资产结构造成经营资金管理不畅顺除此之外，针对当前的a股公司而言，流动资产的比率和长线投资中非流动资产的占比都一直处在相对性较低的水准，该企业现阶段经营资金管理不顺利的问题非常明显。
2、营运能力分析
为了了解A企业的财务管理状况，本节接下来将深入分析A企业的营运能力。如下表2，是A企业2015-2019年营运能力分析表。
表2.2 A企业2015-2019年营运能力分析表
| 项目 | 1.860.973.857.811.44 2.471.765.367.611.63 2.031.15.517.481.53 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 |
| 固定资产周转率（次） 流动资产周转率（次） 存货周转率（次） 应收账款周转率（次） 总资产周转率（次） | 3.751.516.757.671.93 2.13 1.62 7.14 6.6 1.83 |
数据来源：（根据A企业2015-2019年主要财务指标整理而来）
由以上由此可见，与领域平均水平对比，a企业近些年的库存量周转率和应收帐款周转率处在相对性较高质量，而固定不动资产周转率、流动性资产周转率、总资产周转率相对性较弱，均在领域平均水平下。 总体来说，现阶段a企业的运营能力相对性较弱。 往往发生三个指标值水准较低的状况，根本原因是企业财务人员的人员配备不科学息息相关。 因为相关者的配备过度凑合，造成甲企业资产周转率相对性较低，危害了甲企业的固定不动资产周转率、流动性资产周转率、总资产周转率。
3、偿债能力分析
为了更深入的了解A企业的财务管理状况，接下来本节将从偿债能力方面入手，分析当前A企业的财务管理状况。如下表3，是A企业2015-2019年偿债能力分析表。
表2.3 A企业2015-2019年偿债能力分析表
| 项目 | 2015年 | 2016年 2017年 2018年 2019年 |
| 利息保障倍数 速动比率 流动比率 资产负债率 | 279.5 1.39 2.04 30.40% | 7821.21.391.8338.50% 623.41.171.5146.10% 37.91.211.6937.20% 22.1 0.84 1.32 45.70% |
数据来源：（根据A企业2015-2019年主要财务指标整理）
以上资料显示，这个国营a企业近五年的短期内偿债能力一直处在下降趋势，日益提升的企业偿还债务水准和日益降低的企业偿债能力，促使这个国营a企业债务愈来愈多，导致这个情况的是因为其财务计划不标准，企业速动资产和及时财产大幅度起伏，危害了企业偿债能力，最后累积了特别大的债务问题。
（三）公司财务管理现状分析
1、贷款关键以金融机构间接性贷款为具体方式，贷款成本费持续提升
近些年，西部地区颁布了一系列帮扶中小微企业发展趋势的政策扶持，开设了很多自主创新投资基金，但因为这种投资基金绝大多数归属于地区政府机构，这种项目投资资产无法用以分散化的中小型企业。 A从企业融资发展趋势实践活动看，企业融资主要是商业服务无抵押无担保贷款，但是使中小型企业注入本地民间投资必须欠缺合理立即的途径和途径或途径。 此外，a公司在金融市场的幫助下难以股权融资。 因为公司规模比较有限，公司通常不具有在我国立即股票发行和债卷的资质。 这不利企业从非银行的各个领域得到越来越多的资金适用。 因而，a公司的首要挑选 是融资。
现阶段a公司的股权融资关键以银行业的间接融资方式开展，因而它们的公司最必须留意的是贷款成本费和资金成本。 此外，从贷款经营规模和额度的方面看来，企业依然存有个人信用分歧的问题。 而到2020年，西南地区金融业贷款经营规模做到50亿人民币，比2019年降低18%，立即增加了国有制甲公司贷款难度系数。 向中国西南地区孕妈实际操纵A企业申请进一步间接融资，从而丧失决策权。 国家财政部有关数据分析表明，2020年一季度，中小型企业总计新增加住宅贷款5亿人民币，比2019年同期大幅度降低12.5%。 伴随着西南地区中央银行法定准备金率的大幅度上涨，各阶段金融业按时贷款加权平均值利率升高，促进甲公司融资花费和成本费进一步提升。 总的来说，的股权融资关键采用银行业间接融资和别的非法融资的方式，资产比较严重紧缺，借款成本上升，从而迈向重新组合。
2、投资决策主要有企业负责人做出
A企业的运营模式还相对落后，并且因为领导者的集中化观念，喜爱拿自身的观念当罗盘，不可以真真正正用指标值和数据信息精确地掌握运营现况。 为了更好地简单化专业技术人员，财会人员通常作为关键辅助软件。 维护和吸引杰出的专业技术十分艰难。 因为企业资产运营机制欠缺财务管理体制，财务管理在全部企业中也欠缺必需的基本功能和进步室内空间。 其效果是会计和管理能力降低，无法改进企业总体的身心健康和发展趋势。 假如能合理体现在生产、供货、市场销售的情况中，财务管理的效果将变的愈发艰难。 充分运用。
两大类化工厂企业的生产领导者一直关心和十分重视企业的生产，根据增加利润、降低开支、减少生产管理效益、减少生产成本费来盲目跟风提升企业将来的盈利。 可是，沒有应用闲置不用资产来完成生产。 近些年，新一代设备的研发和科研开发是企业总体存活的重要，A企业考虑到了许多项目投资。 可是，决策依然集中化在实体财产上。 除此之外，A企业通常没法精确掌握领域和市場的详细情况和整体发展趋势，导致项目投资不正确。 a企业盲目跟风得话，破产重组的概率很高。
3、大量使用商业信用促销
现阶段，很多生产制造和售卖的商品都面对着单方面“市场购买者”的难堪状况。 在现阶段的市场竞争形势和形势下，A企业应用很多的商业信用营销得到了在现阶段市场的影响力。 市场竞争。 可是，因为财务会计水准落伍，沒有制订严谨的退还现行政策，进而造成很多的应收帐款，危害了A公司的日常运营。
四、A企业财务管理存在的问题
（一）企业融资渠道狭窄，融资能力低下
A企业就是指主要是针对工业设备开发设计的大中小型国营企业企业，如工程项目热处理电炉、加热炉、工业电炉和工程机械的生产制造。 日常监管和运营必须付出很多的人工和现金流量。 必须保证日常生产制造和运营有充足的管控和运营资产。 做为专业机械制造的技术专业企业，商品销售并不是高峰期。 因而，在日常生产运营全过程中，要留意保证一定的库存值，以防未来销售市场销量提升。 A伴随着企业市场销售的进一步扩张、工厂经营规模的进一步扩张、工厂以及机器设备的升级改造和升级等，我国社会发展资产提供加重。 A企业为了更好地填补这一资金缺口，企业采取了民俗担保服务和商业银行二种方法。 换句话说，根据所说的融资方式向国外借款，关键根据商业银行的间接融资填补民俗担保服务。 根据商业银行的间接融资，从商业银行和担保服务得到资产的具体目标是再次向商业银行给予质押和还款适用。 这也是拆卸东墙以填补北门东窗西墙的方式。 在这样的情况下，当企业的资金链断掉时，他们也越来越处于被动。
（二）企业决策人财务管理观念落后
A企业公司股权结构非常简单，均为国有独资企业。 除此之外，管理机制与家庭类型同样，因而对业务流程管理决策的直接影响关键在于企业使用者。 这种企业的控股股东因为文凭低，沒有受到有关专业的财务管理专业知识文化教育，对这种企业的财务管理工作中欠缺进一步的熟悉和掌握。 可以说这种企业的控股股东和决策者在财务管理上面有落伍的观念。 他觉得，企业的财务管理方式就是指简易地测算和计算企业的收益、成本费、盈利水准。 他还不彻底掌握企业财务管理和生产经营的核心内容和实质，也不清楚企业对企业的对外直接投资。 在经营资金分配、财务计划和经营会计定编整体规划中，融资方式的主要挑选 及其日常经营中融资方式和平台的拓宽，都归属于企业财务管理范围，巨大地限定了其财务管理能力和技术实力。 为了更好地企业的财务管理能力和技术实力，企业决策者务必进一步升级自身的财务管理基础理论。 掌握企业财务管理的本质特征，掌握财务管理的主要含义以及业务范围范畴，进一步扩展构思，不必太窄，管理方法股权融资、项目投资等资产，与会计设备开展日常工作中，合理操纵事情产生前、发生后的会计个人行为和主题活动，为其财务管理能力和企业整体实力
（三）财务管理基础薄弱，财务制度不健全
在日常A企业的制造和运营中，商品的产品研发和生产制造关键依据用户的具体情况和特征开展。 每日的实际操作非常简单。 时迄今日，企业集团仍主要是选用现金结算，绝大多数在接到产品后交货，订单信息市场销售的方法。 沒有稳固的原料挑选 方式，通常依据销售市场做出挑选 决策。 企业尽管有较为完善的机构，但各工作部门中间分工明确，权利与义务中间有交叉式。 她们公司有单独的财务部，但财会人员很有可能并不是专业的、技术性的来源于，也有可能不接纳金融学专业的层面。 因而，她们的业务流程品质相对性较弱，她们可以立即从业简便的财务和财务会计业务流程，但沒有准备充分好财务计划，在开展财务数据分析、监管和调节的时候会获益。 事中过后评定只适用她们企业的运营管理和管理方法。 一些“硬”的信息和简洁的会计统计数据没法为投资者给予更多方面的财务分析统计数据，这为投资者和企业高管预测分析财务风险和经营战略给予了参考和参照。 与此同时，企业种类还不健全完善的财务制度，她们没法进一步提高企业的财务会计服务水平。
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